Продажа ИП на УСН нежилого помещения

Comments

• Добрый день
  Я согласна с вашим мнением
  Если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности , единый налог платить не нужно
  
  

  Цитата:КонсультантПлюс, 16.05.2013ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДФЛ3.3.1.3. ПРИМЕНЕНИЕ ВЫЧЕТА ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВАИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМИндивидуальные предприниматели не вправе воспользоваться имущественным вычетом в отношении доходов, которые они получили от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).Если же предприниматель продает свое личное имущество, которое не использовалось им в коммерческой деятельности (в частности, жилой дом, являющийся местом постоянного проживания), вычет получить можно (см., например, Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-04-05/3-676, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.07.2012 N А53-19003/2011 <5>).<5> Напомним, что до 1 января 2009 г. имущественный вычет также применялся при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет, в сумме, полученной от этой продажи (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Разъяснения контролирующих органов и судебные решения, приведенные в настоящем разделе, относятся в том числе к прежним правилам. Однако выводы судов и позиция чиновников по вопросу толкования абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в предыдущей редакции ст. 220 НК РФ в полной мере применимы и сейчас.Однако на практике бывает достаточно сложно установить, связан доход от продажи имущества с предпринимательской деятельностью или нет. Чтобы это выяснить, необходимо учитывать совокупность факторов. Например, в отношении продажи предпринимателем земельных участков ФНС России рекомендовала определить (Письмо от 06.09.2011 N ЕД-3-3/3030@):- факт использования участков непосредственно в предпринимательской деятельности;- статус налогоплательщика - владельца расчетного счета, на который поступили деньги за реализованные участки (предприниматель или физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью);- цель приобретения участков;- периодичность операций (разовая продажа или систематическая).Заметим, что систематическая реализация имущества чаще всего свидетельствует о связи продажи такого имущества с предпринимательской деятельностью (см., например, Письма Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-05/7-784, от 07.07.2010 N 03-04-05/10-372, от 18.06.2010 N 03-04-05/7-336, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10.05.2012 N А79-5243/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 03.09.2012 N ВАС-11548/12)).Распространенной является ситуация, когда продается имущество, которое каким-либо образом использовалось в коммерческих целях, но не реализуется налогоплательщиком систематически (например, помещение магазина или салона красоты). Как указывает в последних разъяснениях Минфин России, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то его реализация также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением этой деятельности (Письма от 21.02.2012 N 03-04-05/3-198, от 07.02.2012 N 03-04-05/3-124, от 30.09.2011 N 03-04-05/4-699).В более ранних разъяснениях финансовое ведомство указывало, что если реализуемое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то оно являлось основным средством и должно было амортизироваться (пп. 4 п. 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002)). В этом случае налогооблагаемый доход предпринимателя уменьшался на величину амортизационных отчислений. Следовательно, применение налогового вычета при продаже имущества означало бы повторное уменьшение налогооблагаемых доходов, что, по мнению чиновников, недопустимо (Письма Минфина России от 18.08.2008 N 03-04-05-01/303, от 03.12.2007 N 03-04-05-01/397).Если же расходы по приобретению имущества и доходы от его реализации не учитывались предпринимателем при налогообложении, он мог воспользоваться вычетом при продаже (Письма Минфина России от 30.10.2009 N 03-11-09/364, от 07.10.2009 N 03-04-05-01/730, от 11.01.2009 N 03-04-05-01/2).А в Письме от 06.07.2009 N 03-04-05-01/531, напротив, финансовое ведомство отметило, что по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, имущественный вычет не применяется, даже если расходы на приобретение имущества предпринимателем не учитывались.Налоговики высказали еще одну точку зрения (Письма ФНС России от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@ (п. 2), УФНС России по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085811@). По их мнению, применение вычета возможно, если предприниматель прекратил использовать имущество в предпринимательской деятельности.Отметим, что судебная практика по данному вопросу также неоднозначна.Одни суды считают, что имущественный вычет по доходам от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (например, помещение магазина), не предоставляется (Постановления Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 14009/09, ФАС Северо-Кавказского округа от 29.08.2012 N А53-19147/2011, ФАС Уральского округа от 30.07.2012 N Ф09-6744/12, от 23.07.2012 N Ф09-5348/12, от 24.05.2012 N Ф09-4296/12, от 26.04.2012 N Ф09-2845/12, ФАС Центрального округа от 29.03.2012 N А09-4957/2011, ФАС Поволжского округа от 27.03.2012 N А12-10130/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 13.08.2012 N ВАС-9541/12), ФАС Западно-Сибирского округа от 23.12.2010 N А81-1298/2010 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 15.03.2011 N ВАС-2815/11)). Аналогичную точку зрения высказал ФАС Восточно-Сибирского округа в отношении продажи общего имущества супругов, если ранее оно использовалось в предпринимательской деятельности одного из них (Постановление от 03.08.2012 N А78-9263/2011).Другие полагают, что по имуществу, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности, вычет предоставить можно, так как имущество физического лица нельзя разграничить (Постановления ФАС Уральского округа от 12.01.2010 N Ф09-5369/09-С2, от 18.03.2008 N Ф09-11491/07-С2, ФАС Западно-Сибирского округа от 28.10.2008 N Ф04-6196/2008(13272-А70-19)).Отдельные суды указывают, что вычет предоставляется, если имущество ранее использовалось в предпринимательской деятельности, но его реализация непосредственно с ней не связана и осуществлена от имени физического лица, а не от имени предпринимателя (Постановления ФАС Московского округа от 24.02.2010 N КА-А41/576-10, ФАС Уральского округа от 02.12.2010 N Ф09-2787/10-С2).Однако, учитывая приведенное выше Постановление Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 14009/09, полагаем, что в дальнейшем суды при рассмотрении подобных дел будут следовать позиции Высшего Арбитражного Суда РФ.
• Добрый день! А в списке ОКВЭДов у вас есть что-то типа "продажа недвижимости"?
  Если нет, попробуйте мотивировать этим. А также тем, что прибыли, которая является смыслом предпринимательской деятельности, вы при этой сделке не получили.
  
  Но вообще-то при вашей деятельности ( сдача в аренду), я думаю, довольно проблематично доказать, что нежилые помещения приобретались для личных нужд физлица.
• Если подробнее,то продали помещение тому,у кого купили.Не смогли по-другому оформить "возврат"(т.е. фактически сделка не состоялась,мы договором купли-продажи его вернули).
• Цитата:Но вообще-то при вашей деятельности ( сдача в аренду), я думаю, довольно проблематично доказать, что нежилые помещения приобретались для личных нужд физлица.

  
  
  А есть разница для каких нужд оно приобреталось? Может быть, главное,что прибыли мы не получили?Спасибо.
• Цитата: Цитата:Но вообще-то при вашей деятельности ( сдача в аренду), я думаю, довольно проблематично доказать, что нежилые помещения приобретались для личных нужд физлица.А есть разница для каких нужд оно приобреталось? Может быть, главное,что прибыли мы не получили?Спасибо.

  
  Нет, это не главное при применении УСН 6%
• Добрый день! Думаю, вам пригодится из сегодняшней рассылки "Упрощенки"
  
  Какие налоги предприниматель должен заплатить со стоимости проданной недвижимости
  
  22 мая
  Гражданин при регистрации в качестве предпринимателя заявил дополнительный код 70.1 ОКВЭД «Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества». Предприниматель применяет УСН с объектом доходы. Какой налог ему нужно заплатить при продаже собственного нежилого помещения: «упрощенный» или НДФЛ?
  
  Минфин в письме от 29.04.2013 № 03-11-11/15091 пояснил, что если помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи нужно учесть в базе по УСН. Для объекта доходы используется ставка 6%. А платить НДФЛ с этих доходов не придется. Учитывая, что по НДФЛ ставка 13%, у предпринимателя есть возможность существенно сэкономить на налогах (в два раза).
  
  
  А вот из свежей "Бухгалтерии ИП №6- 2013
  
  ИП имеет право на имущественный вычет при продаже недвижимости. Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов, полученных при продаже нежилого помещения, не использовавшегося им в целях осуществления предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Однако при этом должно выполняться следующее условие. При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не были указаны виды деятельности, связанные с продажей собственного недвижимого имущества (письмо Минфина России от 21.01.2013 № 03-04-05/3-46).
  
  Получается- ОКВЭД заявлен - платится налог УСН, не заявлен - НДФЛ ( и вычеты)
• Добрый день!Спасибо за ответы,попробуем отчитаться по 3-НДФЛ.